تقرير المحفظة
أن تقرير المحفظة عبارة عن قائمة مالية فرعية ترفق مع الميزانية العمومية والأرباح والخسائر، وهو يعطي معلومات إضافية حول محفظة القروض الخاصة بمؤسسة التمويل متناهي الصغر.
ويشتمل تقرير المحفظة عادة على التالية:
- عدد القروض المتداولة وقيمتها كما في نهاية الفترة.
- القيمة الإجمالية وعدد القروض الممنوحة خلال الفترة.
- قيمة الدفعات المتأخرة.
- رصيد القروض المتداولة المتأخرة.
- قيمة القروض التي تم شطبها خلال الفترة.
- تقسيم الديون المتأخرة حسب عمرها الزمني.
ويمكن احتساب نسب التأخير، مخاطر المحفظة وخسارة القروض بالاعتماد على المعلومات الواردة في تقرير المحفظة، فان هذه المعلومات، إذا تم تحليلها باستخدام النسب الأساسية، تعطي تصورا عاما عن جودة المحفظة.
أن تقرير المحفظة مرتبط بشكل وثيق مع الأرباح والخسائر والميزانية العمومية ويستخدم لاحتساب خسائر القروض واحتياطي خسائر القروض.
يعتبر تقرير العمر الزمني للقروض المتأخرة جزءا من تقرير المحفظة ويبين تفاصيل القروض المتأخرة في المحفظة. انه يقسّم القروض المتأخرة إلى مجموعات تبدأ عادة من أقل من 30 يوم وحتى أكبر من 180 يوم
ويحدد هذا التقرير قيمة الاحتياطي (أو المخصص، وفقا لمعايير المحاسبة الدولية). أن نسبة الاحتياطي ترتفع مع ارتفاع عدد أيام التأخير. وان النسب المبينة لاحقا في تقرير العمر الزمني للقروض المتأخرة ما هي إلا احتمال من بين العديد من الاحتمالات
مثالا ( إفتراضيا ) عن تقرير المحفظة وتقرير العمر الزمني للقروض المتأخرة
| البند | ديسمبر 2005 | ديسمبر 2004 | ديسمبر 2003 |
|---|---|---|---|
| القيمة الإجمالية للقروض الممنوحة | 4100000 | 3200000 | 1000000 |
| مجموع عدد القروض الممنوحة | 20000 | 15000 | 6500 |
| عدد القروض المتداولة | 9000 | 6400 | 2500 |
| قيمة القروض المتداولة | 1500000 | 900000 | 450000 |
| مجموع الدفعات المتأخرة | 123321 | 55234 | 42150 |
| رصيد القروض المتداولة المتأخرة | 352300 | 420000 | 180000 |
| قيمة القروض المشطوبة خلال الفترة | 21000 | 21000 | 13000 |
| معدل حجم القروض الممنوحة | 205 | 113 | 154 |
| معدل حجم أرصدة القروض | 167 | 141 | 180 |
العمر الزمني للقروض المتأخرة - 2004
| أيام التأخير | عدد القروض | الرصيد | المبالغ المتأخرة | نسبة الإحتياطى | مبلغ الإحتياطى |
|---|---|---|---|---|---|
| القروض الجارية | 3200 | 480000 | 0 | ||
| أقل من 30 يوم | 1500 | 220000 | 23000 | 10% | 22000 |
| من 31 : 60 يوم | 1000 | 120000 | 13234 | 25% | 30000 |
| من 61 : 90 يوم | 500 | 50000 | 10000 | 50% | 25000 |
| من 91 : 120 يوم | 150 | 21000 | 6000 | 75% | 15750 |
| أكبر من 120 يوم | 50 | 9000 | 4000 | 100% | 9000 |
| المجموع | 6400 | 900000 | 56234 | 101750 |
ومن اجل تحليل مدى جودة هذه المحفظة علينا احتساب نسبة التأخير ونسبة مخاطر المحفظة. انه من الممكن احتساب عدد من هذه النسب وفقا لعدد أيام التأخير.
إجمالى قيمة القروض المتداولة 2004 = 900000 دولار امريكى
معدل قيمة القروض المتداولة ( 2004 ) = (إجمالي القروض أول المدة + إجمالي القروض آخر المدة ) / 2
معدل القروض المتداولة = ( 450000 + 900000 ) / 2 = 675000 دولار أمريكى
الآن يمكن احتساب نسبة التأخير ونسبة مخاطر المحفظة للقروض التي مر عليها أكثر من 60 يوم تأخير.
أما المبالغ المتأخرة فيتم الحصول عليها من جدول العمر الزمني للقروض المتأخرة.
ومن أجل احتساب نسبة التأخير علينا النظر إلى عامود "المبالغ المتأخرة"، بينما ننظر إلى عامود "الرصيد" لأغراض احتساب مخاطر المحفظة.
نسبة التأخير= مجموع دفعات القروض المتأخرة / إجمالي قيمة المحفظة المتداولة
%2.22 = 900000 / ( 4000 + 6000 + 10000) = ( نسبة التاخير ( 60
نسبة مخاطر المحفظة = مجموع أرصدة القروض المتعثرة / إجمالي قيمة المحفظة المتداولة
%8.88 = 900000 / (9000 + 21000 + 50000) = ( نسبة مخاطر المحفظة ( 60
نسبة خسارة القروض = إجمالي المبالغ التي تم شطبها (خلال الفترة) / معدل القيمة المتداولة للمحفظة (خلال الفترة)
%3.11 = 675000 / نسبة خسارة القروض = 21000
أن مؤشر نسبة مخاطر المحفظة يقيس بشكل اكبر تلك المخاطر ويساوي في مثالنا %8.88 ونؤكد بان هذا المؤشر يجب دوما تحليله جنبا إلى جنب مع نسبة خسارة القروض (والتي تساوي 3.11 % في هذا المثال الإفتراضى).